ΑΑΔΕ: Ελεγχοι στα εισοδήματα από το εξωτερικό – Ποιοι φορολογούμενοι μπαίνουν στο στόχαστρο

Η ΑΑΔΕ εντείνει τους ελέγχους σε εισοδήματα εξωτερικού μέσω διασταυρώσεων από 93 χώρες, στοχεύοντας σε αδήλωτα ποσά, αποκλίσεις φορολογικών δηλώσεων και ψευδή στοιχεία φορολογικής κατοικίας

Σε εντατικοποίηση των διασταυρώσεων για εισοδήματα που αποκτήθηκαν στο εξωτερικό προχωρά η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), αξιοποιώντας πληροφορίες που λαμβάνει μέσω του διεθνούς συστήματος αυτόματης ανταλλαγής φορολογικών δεδομένων από τις φορολογικές αρχές 93 χωρών.

Στόχος είναι να εντοπιστούν φορολογούμενοι που δεν δήλωσαν στην εφορία μισθούς, συντάξεις, επιχειρηματικά κέρδη, τόκους καταθέσεων, μερίσματα ή άλλες μορφές εισοδήματος που απέκτησαν εκτός Ελλάδας.

Σύμφωνα με το επιχειρησιακό σχέδιο της ΑΑΔΕ, η πρώτη φάση των ελέγχων ολοκληρώνεται στις 31 Ιουλίου 2026 και προβλέπει τη διασταύρωση τουλάχιστον του 10% των στοιχείων που έχουν αποσταλεί από ξένες φορολογικές διοικήσεις σχετικά με τόκους φυσικών προσώπων. Τα δεδομένα αυτά θα συγκριθούν με τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του 2020, οι οποίες παραγράφονται στο τέλος του 2026, ώστε να εντοπιστούν εγκαίρως τυχόν αποκλίσεις και να κινηθούν οι προβλεπόμενες διαδικασίες ελέγχου.

Στο μικροσκόπιο των ελεγκτικών αρχών δεν βρίσκονται μόνο οι τραπεζικοί λογαριασμοί. Οι διασταυρώσεις επεκτείνονται και σε ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος, πλατφόρμες ψηφιακών πληρωμών, επενδυτικούς λογαριασμούς, ασφαλιστικά και αποταμιευτικά προϊόντα, καθώς και σε τοποθετήσεις σε κρυπτονομίσματα, καθώς η φορολογική διοίκηση επιδιώκει να αποκτήσει πληρέστερη εικόνα της οικονομικής δραστηριότητας των φορολογουμένων στο εξωτερικό.

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΑΚΟΜΗ

Σε λειτουργία εντός 10 ημερών 388 νέες κάμερες – Προβλήματα με το κτηματολόγιο στην Κρήτη

Η δεύτερη φάση του σχεδίου προβλέπεται να ολοκληρωθεί έως τις 31 Οκτωβρίου 2026 και αφορά τη διασταύρωση τουλάχιστον του 50% των πληροφοριών που έχουν διαβιβαστεί από τις αλλοδαπές φορολογικές αρχές με τις δηλώσεις εισοδήματος του φορολογικού έτους 2021.

Τα στοιχεία που ανταλλάσσονται μεταξύ των κρατών είναι ιδιαίτερα αναλυτικά. Περιλαμβάνουν τα στοιχεία ταυτοποίησης του δικαιούχου, τη χώρα φορολογικής κατοικίας, τον ΑΦΜ, τους αριθμούς τραπεζικών λογαριασμών (IBAN), τα υπόλοιπα ή την αξία των λογαριασμών, καθώς και τα ακαθάριστα ποσά που προέρχονται από μισθούς, συντάξεις, τόκους, μερίσματα και άλλες κατηγορίες εισοδήματος. Με τον τρόπο αυτό η ΑΑΔΕ μπορεί να συγκρίνει τα δεδομένα του εξωτερικού με όσα έχουν δηλωθεί στην Ελλάδα και να εντοπίσει περιπτώσεις απόκρυψης φορολογητέας ύλης.

Οι φορολογούμενοι στους οποίους θα εντοπιστούν διαφορές μεταξύ των στοιχείων που απέστειλαν οι ξένες αρχές και των δηλώσεων που υπέβαλαν στην Ελλάδα θα κληθούν να δώσουν εξηγήσεις. Εφόσον δεν δικαιολογήσουν τις αποκλίσεις ή δεν προχωρήσουν στις απαιτούμενες διορθώσεις, θα βρεθούν αντιμέτωποι με την επιβολή πρόσθετων φόρων, προσαυξήσεων και διοικητικών προστίμων, ανάλογα με το ύψος της διαφοράς που θα προκύψει.

Στο επίκεντρο των ελέγχων βρίσκονται όσοι έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως χώρα φορολογικής κατοικίας. Η συγκεκριμένη κατηγορία φορολογουμένων έχει υποχρέωση να δηλώνει στην ελληνική φορολογική διοίκηση το σύνολο του παγκόσμιου εισοδήματός της, ανεξάρτητα από το κράτος στο οποίο αποκτήθηκε, καθώς φορολογείται με βάση το συνολικό εισόδημα που αποκτά σε Ελλάδα και εξωτερικό.

Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται στους τόκους από τραπεζικές καταθέσεις στο εξωτερικό, καθώς τα σχετικά ποσά εμφανίζονται σημαντικά υψηλότερα από εκείνα που δηλώνονται για τις ελληνικές τράπεζες. Είναι χαρακτηριστικό ότι το 2024 συνολικά 21.277 φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας δήλωσαν τόκους ύψους 207,75 εκατ. ευρώ από καταθέσεις στο εξωτερικό, γεγονός που αντιστοιχεί σε μέσο ποσό περίπου 9.764 ευρώ ανά φορολογούμενο.

Παράλληλα, η ΑΑΔΕ θα ελέγξει και περιπτώσεις φορολογουμένων που έχουν μεταφέρει τη φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό. Οι ελεγκτές θα εξετάσουν εάν πληρούνται οι προϋποθέσεις που προβλέπει η νομοθεσία, όπως ο αριθμός των ημερών παραμονής εκτός Ελλάδας, αλλά και το πού βρίσκεται το κέντρο των προσωπικών, οικογενειακών και οικονομικών συμφερόντων τους, στοιχεία που καθορίζουν τη φορολογική κατοικία.

Ωστόσο, η φορολογική διοίκηση υπενθυμίζει ότι οι Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας που έχει συνάψει η Ελλάδα προβλέπουν πως, όταν έχει ήδη καταβληθεί φόρος στο εξωτερικό για συγκεκριμένο εισόδημα, αυτός μπορεί, υπό τις νόμιμες προϋποθέσεις, να συμψηφιστεί με τον φόρο που αναλογεί στην Ελλάδα. Με τον τρόπο αυτό αποφεύγεται η διπλή φορολόγηση, χωρίς όμως να αναιρείται η υποχρέωση πλήρους δήλωσης όλων των εισοδημάτων στις ελληνικές φορολογικές αρχές.